Forfettario o ordinario, dipende dai costi
Il punto di pareggio
Quanto resta in tasca con i due regimi, al variare dei costi effettivi. Il punto in cui le due linee si incrociano è il livello di costi oltre il quale l'ordinario inizia a convenire.
Cosa il confronto non misura
L'IVA
Nel forfettario non si addebita IVA e non si detrae quella sugli acquisti. Se lavori con privati, il tuo prezzo finale è più basso a parità di incasso: è un vantaggio commerciale che qui non compare. Se lavori con imprese, l'IVA è neutra per il cliente e il non poterla detrarre sugli acquisti diventa un costo puro, che invece pesa. Su investimenti importanti la differenza è rilevante.
Il tempo
Il forfettario non tiene registri IVA, non fa liquidazioni periodiche, non presenta la dichiarazione IVA, non applica gli ISA, non subisce ritenuta d'acconto. Il costo in più della contabilità puoi inserirlo fra le variabili; il tempo tuo no.
Le perdite
Nel forfettario il reddito è sempre positivo perché si calcola in percentuale sugli incassi, anche in un anno chiuso in perdita. Nell'ordinario la perdita si può portare in avanti. Per un'attività che parte con investimenti pesanti la differenza è sostanziale.
Le detrazioni che si perdono
Chi sta nel forfettario e non ha altri redditi IRPEF non può usare detrazioni e deduzioni: spese sanitarie, mutuo, ristrutturazioni, previdenza complementare restano inutilizzate. Se hai un reddito da lavoro dipendente o da locazione a tassazione ordinaria, invece, le recuperi lì.
Le soglie
Sopra 85.000 € di incassi il forfettario finisce l'anno dopo; sopra 100.000 € cessa subito. Il confronto ha senso solo sotto quelle soglie.
Metodo e fonti
Forfettario
- Reddito imponibile: incassi per il coefficiente di redditività del gruppo ATECO. I costi effettivi non si deducono, ma nel confronto vengono comunque sottratti dal netto perché li paghi davvero.
- Dal reddito si deducono i contributi previdenziali versati. Il modello ipotizza un'attività a regime, in cui i contributi versati nell'anno coincidono con quelli di competenza. Nei primi due anni la cassa segue un andamento diverso: per quello serve il simulatore dedicato.
- Imposta sostitutiva del 15%, oppure 5% per i primi cinque periodi d'imposta in caso di nuova attività.
Ordinario
- Reddito: incassi meno costi deducibili, secondo il principio di cassa per i professionisti.
- I contributi previdenziali si deducono dal reddito complessivo.
- IRPEF a scaglioni: 23% fino a 28.000 €, 33% da 28.001 a 50.000 €, 43% oltre. La seconda aliquota è scesa dal 35% al 33% dal 1° gennaio 2026.
- Detrazione per redditi di lavoro autonomo calcolata automaticamente secondo l'art. 13 comma 5 del TUIR, con la maggiorazione di 50 € prevista dal comma 5-ter per i redditi fra 11.000 e 17.000 €. I rapporti si assumono alle prime quattro cifre decimali, come prescrive il comma 6.
- Addizionale regionale e comunale sul reddito complessivo al netto degli oneri deducibili.
- L'IRAP non è dovuta: dal 2022 non si applica più alle persone fisiche esercenti attività d'impresa, arti e professioni.
Cosa resta fuori
- Limiti di deducibilità specifici: auto, telefonia, spese di rappresentanza, alberghi e ristoranti hanno percentuali proprie. Qui i costi sono presi al valore che inserisci, già al netto di quelle riduzioni.
- Ammortamenti, rimanenze, plusvalenze e sopravvenienze.
- Bollo da 2 € sulle fatture oltre 77,47 €, diritto camerale, INAIL.
- Le detrazioni per carichi di famiglia vanno inserite a mano: dipendono da età dei figli, redditi del coniuge e convivenza, e dal 2025 sono soggette a limiti che un modulo non può presumere.
- Per i redditi oltre 200.000 € opera un taglio delle detrazioni al 19% che il modello non applica.